甘肃农商银行招聘考试:企业内部控制基本规范三

　　生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

　　第五章 信息与沟通

　　第三十八条 企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信

　　息及时沟通，促进内部控制有效运行。

　　第三十九条 企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用

　　性。

　　企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取

　　内部信息。

　　企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关

　　监管部门等渠道，获取外部信息。

　　第四十条 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业

　　与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过

　　程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。

　　重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。

　　第四十一条 企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作

　　用。

　　企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方

　　面的控制，保证信息系统安全稳定运行。

　　第四十二条 企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、

　　关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。

　　企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：

　　(一)未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。

　　(二)在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。

　　(三)董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。

　　(四)相关机构或人员串通舞弊。

　　第四十三条 企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序，

　　办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。

　　举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。

　　第六章 内部监督

　　第四十四条 企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构(或经授

　　权的其他监督机构)和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。

　　内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的

　　监督检查;专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整

　　或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。

　　专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。

　　第四十五条 企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷

　　的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。

　　内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的

　　重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。

　　第四十六条 企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我

　　评价报告。

　　内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状

　　况、实际风险水平等自行确定。

　　国家有关法律法规另有规定的，从其规定。

　　第四十七条 企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或

　　者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。

　　第四十八条 本规范由财政部会同国务院其他有关部门解释。

　　第四十九条 本规范的配套办法由财政部会同国务院其他有关部门另行制定。

　　第五十条 本规范自 2009 年 7 月 1 日起实施。

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（编辑：实习-小霞）